税務・財務情報保険関係

保険関係

保険料の損金算入

支払った保険料の2分の1を損金にできる保険とはどのような保険でしょうか?


ご質問の保険は養老保険といわれるものです。養老保険とは、被保険者が保険期間中に亡くなった時は死亡保険金が支払われ、満期時に生存していた時には満期保険金が支払われるものです。役員や従業員の退職金を準備しておくために利用されています。このような養老保険を活用した退職金準備制度は、福利厚生プランやハーフタックスプランと呼ばれております。

次の《1》~《3》を満たしている契約形態をとることで、保険料のうち2分の1を損金算入、2分の1を資産計上とする経理処理を行うことができます。

《1》契約者…法人
《2》被保険者…役員・従業員
《3》受取人
満期保険金…法人
死亡保険金…役員・従業員の遺族

被保険者を役員のみ又は一部の従業員とした場合には給与扱いとなり、社会保険料等の負担が生じてきます。

このプランを導入するにあたっては次の5つの要件を満たす必要があります。また社内規定も作成しておきましょう。

《1》正しい加入目的
加入目的は、従業員の福利厚生・退職金の準備です。

《2》適正な保険金額
保険金額は従業員の退職金規定の範囲内で設定します。すでに他の退職金制度がある場合には、他の制度と福利厚生プランの合計額を退職金規定の範囲内にします。また、保険金額は全員一律が望ましいです。

《3》適正な保険期間
保険期間は定年に合わせることが大切です。

《4》公平な加入条件
あくまで公平な加入が求められ、特定の従業員のみの加入などは否認されます。

《5》加入者全員(被保険者)の同意
加入に際しては必ず従業員の同意を書類で取り付けておくことが大切になります。

このプランの導入にあたってはより詳細な情報に基づき判断し、また導入後においても定期的に見直しをされることをおすすめいたします。



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