税務・財務情報個人の確定申告

個人の確定申告

サラリーマンで生命保険の満期返戻金などの一時所得があった場合

サラリーマンで、生命保険の満期返戻金を受け取りました。これは一時所得となり、確定申告しなければならないのでしょうか?


その生命保険の保険料をあなた自身が負担し、ご本人が満期保険金を一度に受領した場合には、原則として一時所得になります。一時所得について確定申告しなければならないかどうかの判断は次の手順で判断します。

その満期保険金以外に一時所得がないとします。

《1》まず受け取った保険金の金額から払い込んだ保険料を差し引きします。
《2》そこから一時所得の特別控除額50万円を差し引きします。

この時点で金額が0円もしくはマイナスなら確定申告は不要となります。それ以外の場合、確定申告の必要があります。尚、課税の対象となるのは、上記の金額を更に1/2にした金額です。

(所法22、34、121、所基通121-6)



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